Erbschaftssteuer in Portugal (2026): Was Erben beachten müssen

Wenn ein Verwandter in Portugal stirbt (oder Vermögen in Portugal hinterlässt), stößt das Nachlassverfahren fast immer auf dieselbe administrative Hürde: Ohne die richtigen NIF-Nummern kommt man nicht weiter.

In der Praxis benötigen Sie möglicherweise:

• die NIF-Nummer des Verstorbenen (die in der Regel bereits vorliegt),

• eine portugiesische Steueridentifikationsnummer (NIF) für den Haushaltsvorstand („cabeça-de-casal“),

• eine portugiesische Steueridentifikationsnummer (NIF) für jeden Erben/Begünstigten und manchmal

• eine eigene NIF für den „ungeteilten Nachlass“ (Herança Indivisa), bevor bestimmte Steuererklärungen eingereicht werden können.

In diesem Leitfaden wird erläutert, was Erben im Jahr 2026 in der Regel tun müssen, welche Fristen zu beachten sind und wie man am schnellsten an die fehlenden NIF-Nummern gelangt, damit die Erbschaft abgewickelt werden kann.

Schnelle Antwort

Wenn Sie in Portugal eine Erbschaft abwickeln, benötigen Sie in der Regel portugiesische NIF-Nummern. Ohne diese Nummern werden Sie in der Regel daran gehindert, Steuererklärungen einzureichen, Bankgeschäfte zu tätigen und Schritte zur Eigentumsübertragung durchzuführen.

1. Bestimmen Sie den Haushaltsvorstand („cabeça-de-casal“) – diese Person ist für wichtige Anmeldungen zuständig.
2. NIF-Nummern erfassen: die NIF-Nummer des Verstorbenen + die NIF-Nummer des Nachlassverwalters + die NIF-Nummer jedes Erben.
3. Falls ein Erbe keine NIF hat, beantragen Sie zunächst eine als Nichtansässiger (mit einer ausländischen Adresse).
4. Melden Sie den Todesfall und reichen Sie die Stempelsteuererklärung (Formular 1) innerhalb der vorgeschriebenen Frist ein.
5. Erledigen Sie die Formalitäten im Rahmen der Erbschaft (Erbschein, Vermögensaufstellung, Eigentumsübertragung).

Tipp: Befinden sich die Erben im Ausland, entstehen die größten Verzögerungen meist durch fehlende Steueridentifikationsnummern (NIF) und bürokratische Formalitäten. Wenn Sie die NIFs zuerst einholen, bleibt der Prozess in Gang.

Erbschaftssteuer in Portugal (2026): Was Erben beachten müssen

Beantragung einer portugiesischen Steueridentifikationsnummer (NIF) im Erbschaftsfall: Ein Vergleich der Möglichkeiten

Option	Am besten geeignet für	Vorteile	Nachteile	Was Sie benötigen
Persönlich bei Finanças	Erben, die sich bereits in Portugal befinden (oder bald dorthin reisen)	Direkte, persönliche Prozess Ideal, wenn Sie kurzfristig teilnehmen können	Termine/Verfügbarkeit variieren je nach Praxis Reisekosten und Zeitaufwand können hoch sein	Reisepass/Personalausweis Nachweis der ausländischen Anschrift (für Nichtansässige) Auf Anfrage: Unterlagen zum Nachlasskontext
Online über e-Balcão (gesetzlicher Vertreter)	Erben im Ausland, die nicht persönlich bei der Finanzbehörde erscheinen können	Keine Anreise erforderlich Ideal für Nicht-Einwohner	Muss von einem Bevollmächtigten eingereicht werden Formalitäten bei den Unterlagen können zu Verzögerungen führen (Vollmacht, beglaubigte Kopien usw.)	Scans des Reisepasses/Personalausweises Nachweis des Wohnsitzes im Ausland Angaben zum Bevollmächtigten + Vollmacht (falls erforderlich)
Spezialisierter Online-Service (komplett für Sie erledigt)	Erben, die den schnellsten Weg mit dem geringsten Widerstand suchen	Klare Prozess- und Checklisten Vermeidet Hin- und Her-Kommunikation mit den Behörden	Kostenpflichtiger Service Hängt weiterhin von der Dokumentqualität und den Bearbeitungszeiten der Behörden ab	Reisepass/Personalausweis + Adressnachweis Grundlegende Angaben zur Erbschaft (wer ist Erbe / Nachlassverwalter)

Hinweis: In Erbschaftsangelegenheiten ist es in der Regel vorrangig, zunächst die NIFs ausstellen zu lassen, damit die rechtlichen und steuerlichen Schritte ohne Verzögerungen fortgesetzt werden können.

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Warum NIFs bei einer Erbschaft in Portugal eine Rolle spielen

In Portugal sind bei einer Erbschaft in der Regel Steuererklärungen und rechtliche Registrierungsschritte erforderlich. Fehlt eine der erforderlichen NIF-Nummern, kommt der Prozess oft zum Stillstand – insbesondere wenn sich die Erben im Ausland befinden.

In der Regel benötigen Sie:

• die NIF-Nummer des Verstorbenen (die in der Regel bereits vorliegt),

• der Hauptteil des Nachlasses („cabeça-de-casal“),

• die NIF-Nummer jedes Erben/Begünstigten, der in den Erbschaftsunterlagen und Steuererklärungen genannt wird,

• und manchmal eine separate NIF für den Erbschaftsbestand (Herança Indivisa), bevor bestimmte Anträge gestellt werden können.

Schritt für Schritt: Was Erben tun müssen (2026)

Schritt 1 – Stellen Sie fest, wer das Familienoberhaupt („cabeça-de-casal“) ist

Der Nachlassverwalter („cabeça-de-casal“ oder „cabeca-de-casal“) ist die Person, die sich um die Erbschaftsangelegenheiten kümmert, bis der Nachlass verteilt ist. In der Praxis ist dies häufig der überlebende Ehepartner oder der nächste Erbe, doch können sich die Erben auch auf eine andere Person einigen.

Warum das wichtig ist: In der Regel ist diese Person dafür zuständig, den Todesfall zu melden und die ersten Schritte zur Steuererklärung zu erledigen.

Schritt 2 – Besorgen Sie sich das Nötigste (das „NIF-Paket“)

Als Erstes solltest du Folgendes besorgen:

• Vollständiger Name des Verstorbenen + Steueridentifikationsnummer (NIF) (bitte alte portugiesische Dokumente, Steuerbescheide, Bankunterlagen und Grundbuchunterlagen prüfen)

• Angaben zur Identität des Nachlassverwalters + Steuernummer

• Die Personalien + Steueridentifikationsnummer jedes Erben/Begünstigten

Falls ein Erbe noch keine portugiesische Steuernummer (NIF) hat, sollten Sie diese frühzeitig beantragen. Das Warten, bis der Notar oder die Bank danach fragt, ist einer der häufigsten Gründe für Verzögerungen.

In unserem Artikel erfahren Sie ausführlich, , wie Sie kostenlos eine NIF-Nummer erhalten.

Schritt 3 – Melden Sie den Todesfall und reichen Sie die Stempelsteuererklärung (Formular 1) ein

In Portugal muss der Tod der Steuerbehörde gemeldet werden, und die Erbschaft wird im Rahmen des Stempelsteuerverfahrens (Modelo 1) angemeldet.

Wichtige Punkte zum Verständnis:

• Dieser Antrag ist erforderlich, wenn der Verstorbene Vermögenswerte hinterlassen hat, die übertragen werden sollen.

• Dies muss innerhalb der offiziellen Frist erfolgen (in der Regel „bis zum Ende des dritten Monats nach dem Monat des Todes“).

• Die Einreichung wird in der Regel vom Nachlassverwalter vorgenommen.

In vielen Fällen benötigen die Erben zudem die NIF für den Erbschaftsbestand (Herança Indivisa), bevor die Einreichung des Formulars Modelo 1 abgeschlossen werden kann.

Schritt 4 – Erledigung der Formalitäten zur Erbfolge (Erbschein + Eintragung des Vermögens)

Bei den meisten Erbschaftsverfahren umfassen die nächsten Schritte:

• die Ermittlung der Erben (oftmals mittels einer Erbbescheinigung / „habilitação de herdeiros“),

• Auflistung/Angabe von Vermögenswerten (Immobilien, Fahrzeuge, Bankkonten, Aktien usw.),

• und die Übertragung des Vermögens auf die Erben zu registrieren.

Wenn es um Immobilien in Portugal geht, kann das Fehlen von NIF-Nummern zu erheblichen Verzögerungen führen (Immobilienübertragungen und -eintragungen sind an die Angabe der NIF-Nummer gebunden).

Schritt 5 – Entrichten Sie alle anfallenden Steuern (sofern keine Steuerbefreiung vorliegt) und schließen Sie die Registrierungen ab

Die portugiesische „Erbschaftssteuer“ wird in der Regel nach den Vorschriften zur Stempelsteuer behandelt. In bestimmten Fällen innerhalb der nahen Familie besteht keine Zahlungspflicht, doch je nach Fall und Vermögenswerten können dennoch Meldepflichten bestehen.

Falls Steuern fällig sind, informiert das Finanzamt den Nachlassverwalter über die weiteren Schritte zur Zahlung.

Schritt 6 – Wenn Sie sich im Ausland befinden: Beantragen Sie zunächst Ihre NIF als Nichtansässiger

Wenn Sie ein Erbe sind, das außerhalb Portugals lebt, wird Ihre NIF in der Regel zunächst als NIF für Gebietsfremde mit Ihrer ausländischen Anschrift ausgestellt.

Das ist normal – und oft ist es genau das, was nötig ist, um:

• als Erbe/Begünstigter eingetragen sein,

• Dokumente zur Nachfolge unterzeichnen,

• mit portugiesischen Banken zusammenarbeiten,

• und die einzelnen Schritte der Eigentumsübertragung.

Wenn Sie eine NIF-Nummer direkt beim Finanzamt beantragen möchten, lesen Sie unseren Artikel, in dem ausführlich erklärt wird, , wie Sie einen Termin bei den Finanças vereinbaren.

Sollten Sie später nach Portugal ziehen oder dort steuerlich ansässig werden, können Sie die Adresse bzw. den Status Ihrer NIF-Nummer unter Vorlage der entsprechenden Nachweise aktualisieren.

Häufige Fehler, die die Erbschaft verzögern (und wie man sie vermeidet)

1. Zu lange Wartezeit bei der Beantragung der Steueridentifikationsnummern für die Erben

   Erbschaftsangelegenheiten können nicht reibungslos abgewickelt werden, wenn die Erben in den Unterlagen und Eintragungen nicht eindeutig identifiziert werden können.

2. Verwirrende Anforderungen an die „portugiesische Anschrift“

   Erben mit Wohnsitz im Ausland geben in der Regel zunächst eine ausländische Adresse an. Der Versuch, ohne entsprechende Nachweise eine portugiesische Adresse „aufzuzwingen“, führt oft zu langwierigen Hin- und Her-Verhandlungen.

3. Fehlende NIF-Nummer des Verstorbenen

   In den meisten Fällen gibt es das Dokument bereits – durchsuchen Sie zunächst alte portugiesische Unterlagen, bevor Sie davon ausgehen, dass Sie eines „erstellen“ müssen.

4. Abweichungen in den Dokumenten (Namen, Akzente, unterschiedliche Schreibweisen)

   Schon kleine Unstimmigkeiten können zu Verzögerungen führen. Achten Sie darauf, dass die Schreibweise in Reisepass, Sterbeurkunde und Formularen einheitlich ist.

Sie haben wenig Zeit oder müssen eine Erbschaft aus dem Ausland regeln?

Wenn Sie schnell eine portugiesische Steuernummer (NIF) benötigen, um einen Erbschaftsfall voranzubringen, können wir den Vorgang online abwickeln und Sie durch die Dokumentenliste führen.

Häufig gestellte Fragen

Benötigen alle Erben eine portugiesische Steuernummer?

In den meisten Erbschaftsangelegenheiten benötigt jeder Erbe oder Begünstigte, der in portugiesischen Unterlagen (Steuererklärungen, Bankangelegenheiten, Eigentumsübertragung/-eintragung) genannt werden muss, eine portugiesische NIF. Fehlende NIFs sind einer der häufigsten Gründe für Verzögerungen bei Erbschaftsangelegenheiten.

Bis wann muss ein Todesfall bei der Finanzbehörde gemeldet und die Erbschaftserklärung eingereicht werden?

In den offiziellen Leitlinien Portugals wird in der Regel darauf hingewiesen, dass der Todesfall gemeldet und die Stempelsteuererklärung innerhalb der festgelegten Frist (häufig bis zum Ende des dritten Monats nach dem Monat des Todes) eingereicht werden muss. Wenn die Frist bald abläuft, sollten Sie schnell handeln, um unnötige Verzögerungen zu vermeiden.

Muss in Portugal Erbschaftssteuer gezahlt werden?

In Portugal werden Erbschaften in der Regel nach den Vorschriften zur Stempelsteuer geregelt. In bestimmten Fällen innerhalb der nahen Familie kann eine Befreiung von der Stempelsteuer gewährt werden, doch je nach Vermögen und Einzelfall können dennoch Melde- oder Anmeldepflichten bestehen.

Kann ich für einen Erbschaftsfall eine NIF aus dem Ausland beantragen?

Ja. Viele im Ausland ansässige Erben beantragen eine NIF aus der Ferne. In der Praxis erfolgt dies häufig so, dass ein Bevollmächtigter den Antrag zusammen mit eingescannten Unterlagen einreicht. Ein spezialisierter Dienstleister kann diesen Vorgang vereinfachen, wenn Sie einen schnelleren, begleiteten Ablauf wünschen.

Benötige ich als nicht ansässiger Erbe einen Steuervertreter?

Die Anforderungen können von Ihrem Aufenthaltsstatus und der Art und Weise abhängen, wie Sie das NIF nutzen. In vielen Fällen beauftragen Nichtansässige einen Vertreter mit der Erledigung von Anmeldungen und der Kommunikation, insbesondere bei der Verwaltung eines Erbfalls aus dem Ausland.

Was ist, wenn der Verstorbene nie eine portugiesische Steuernummer hatte?

Dies kommt zwar seltener vor, kann aber vorkommen (insbesondere bei Nicht-Portugiesen, die noch nie mit den Finanzbehörden zu tun hatten). In solchen Fällen kann der für die Erbschaft zuständige Notar oder Anwalt Ihnen den richtigen Weg beim Finanzamt aufzeigen. Prüfen Sie zunächst, ob der Verstorbene portugiesische Dokumente besitzt, in denen eine NIF-Nummer aufgeführt sein könnte.

Nützliche Links

1. Behörde (PT) – Den Tod eines Familienangehörigen den Finanzbehörden melden (wer muss dies tun + Frist) https://www.gov.pt/servicos/comunicar-a-morte-de-um-familiar-as-financas

2. Behörde (PT/EN-Bereich) – Steuerliche Verpflichtungen bei der Übertragung von Vermögenswerten im Todesfall (Fristen, Nachlassverwalter, Überblick über die Stempelsteuer) https://www2.gov.pt/cidadaos-europeus-viajar-viver-e-fazer-negocios-em-portugal/direitos-dos-cidadaos-e-das-familias-entre-paises-da-uniao-europeia/obrigacoes-tributarias-sobre-transmissao-de-bens-por-morte

3. Justice.gov.pt – Leitfaden „Espaço Óbito“ (Sterbefallmeldung, Fristen, Begriff des Nachlassverwalters) https://justica.gov.pt/guia-do-espaco-obito/primeira-vinda-ao-espaco-obito

4. Justice.gov.pt — Balcão Heranças (Zentrale Anlaufstelle für Erbschaftsangelegenheiten, einschließlich der Meldung eines Todesfalls an die Finanzbehörde / Formular 1) https://justica.gov.pt/Servicos/Balcao-Herancas

5. Portal das Finanças (PDF) – Formular 1 (Formular zur Beteiligung an der Stempelsteuer) https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/apoio_contribuinte/modelos_formularios/imposto_selo/Documents/MODELO1.PDF

6. Portal das Finanças (PDF) – „Stempelsteuer – Todesfall“ (offizielles Merkblatt: Wer reicht was ein, wo, wie, Fristen, NIF bei ungeteilter Erbschaft) https://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/apoio_contribuinte/Folhetos_informativos/Documents/Folheto_Participacao_Imposto_Selo_Obito.pdf